Споры по НДС

Судебное исковое заявление
Судебное исковое заявление
22.02.2022
Судебный адвокат по уголовным делам
16.05.2022
Даже своевременная уплата налогов не является гарантом отсутствия конфликтов с Налоговой службой. Различные разногласия между налогоплательщиками и контролирующими органами называются налоговыми спорами. Подобные споры в силу их специфики могут решаться не только на основании Налогового кодекса.
Большинство дел, которые наиболее интересны с точки зрения рассмотрения и анализа, относятся к спорам, связанным с возмещением из бюджета налога на добавленную стоимость.

Особенности налогового спора

Налоговые споры имеют субъектный состав, т.е. их участники определены заранее. В конфликте, как правило, участвуют налогоплательщики (и налоговые органы, представляющие интересы государства. Налоговый спор завязан на конфликте, связанном исключительно с налогами и налоговым контролем, взносами, оспариванием неких действий налогоплательщика или налоговой службы. Между собой российские налоговые споры значительно отличаются. Классифицируя спор, следует обратить внимание на следующие факторы:
1. Кто является инициатором конфликта?
2. Каков предмет разногласий?
3. Каковы требования инициатора и их содержание (незаконность действий налоговой службы, возмещение убытков и т.п.).
4. Порядок обжалования (внесудебный, судебный). Налоговый спор позволяет гражданину защитить свои права. Зачастую перед обращением в суд налогоплательщик старается получить грамотную консультацию по вопросу. Консультирование по налоговому праву включает в себя ознакомительный инструктаж по всем налоговым вопросам. Что входит в налоговое консультирование:
1. Подача налоговых деклараций, включая исполнение истинных правовых взглядов, разъяснение индивидуальных вопросов.
2. Оптимизированное оформление бизнес-инцидентов, сделок.
3. Разъяснение возможных последствий. Гражданин, который исправно платит налоги, вправе защищать свои права. Это можно сделать, обратившись в прокуратуру, вышестоящий налоговый орган или в суд. Также налогоплательщик имеет право обращаться в администрацию Президента РФ. Чаще всего учёт излишне уплаченных платежей или возврат взысканной суммы налогового спора оперативно решает дело.

Споры с налоговой по НДС: примеры

Рассмотрим еще один пример налогового спора. Обвиняемый гражданин, упоминая налог с продаж, заявил о необлагаемых налогом иностранных продажах.
На самом деле это были налогооблагаемые внутренние доходы, о чем обвиняемый знал. Но обвинения не выдержали юридической проверки, потому что не содержали достаточной базы фактов для ответа на вопрос о том, произошло ли преступление.
Данный пример наглядно демонстрирует, что в судебной практике споры по НДС далеко не всегда решаются в пользу Налоговой службы. Два самых громких спора последнего времени показывают, что суд легко может встать на сторону компании-налогоплательщика.
Судебные споры с наголовиками мурманской «Звездочки» и Красноярского завода цветных металлов вызвали ажиотаж среди юристов и налоговых инспекторов.
В первом случае инспекторы сначала доказали, что фирма не была осмотрительна и сотрудничала с компаниями-«однодневками». Однако Верховный суд после рассмотрения дела пришел к совершенно другому выводу.
Арбитры решили, что взаимодействие «Звездочки» со сторонними компаниями не является поводом для наложения на предприятие налоговой ответственности.
В «Звездочке» провели налоговую проверку и начислили налог на добавленную стоимость в сумме более 14 миллионов рублей и пени более чем на 4 миллиона рублей, а также штраф в 5,5 миллиона рублей.
Жалоба компании не возымела действия, но сумма штрафа была снижена в три раза. Компанию привлекли к ответственности на основании ее сотрудничества с тремя сомнительными конторами.
АО обратилось в апелляционный суд, а он указал инспекторам на недоказанные факты. К примеру, что некорректное оформление документации поставщиков второго звена не имеет никакого отношение к «Звездочке». В итоге доводы инспекции сочли необъективными. Спор между налоговиками и ОАО «Красноярский завод цветных металлов имени В.Н. Гулидова» на сумму более 2 млрд рублей также вызвал интерес экспертов.
Предприятие приобретало у компании из Санкт-Петербурга золото. Слитки, перед передачей ОАО покупались компанией у банков, а затем передавались не ей, а третьим лицам по договорам займа без НДС. Налоговые инспекторы пришли к выводу, что неуплаченный налог следует взыскивать с «Красцветмета», который, якобы был в курсе схемы.
Налогоплательщик же посчитал, что привлекать надо поставщиков.
Верховный суд пришел к выводу, что при отсутствии в бюджете источника возмещения НДС следует обратить внимание на следующие факторы:
1. Реальность сделки, по которой завод заявляет возмещение (вычет).
2. Имел ли место преднамеренный уход от уплаты налогов (знали ли представители завода о недобросовестности партнера).
Суд первой инстанции решил, что завод проявил должную осмотрительность и о схеме не знал. Доначисления были отменены. Апелляция и кассация встали на сторону Налоговой инспекции.
Верховный суд признал решения всех инстанций ошибочными и направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции. Рассмотрение дела в итоге было перенесено на конец января.

Споры по НДС

Когда Вы приобретаете какой-либо товар, Вы, как правило, платите налог с продаж. Налог на добавленную стоимость или НДС был введен достаточно давно. Существуют различные ставки налога на добавленную стоимость.
Следует понимать, что при НДС облагается налогом только созданная добавленная стоимость, так как уже уплаченный налог может быть вычтен. Споры по НДС возникают по самым разным причинам, к которым можно отнести и ошибки, совершаемые бухгалтерами или иными сотрудниками компаний и фирм. Бизнесмены-налогоплательщики в процессе ведения своего дела оказываются невнимательными и действуют зачастую неосмотрительно.
Выбор контрагентов и некорректное оформление первичной бухгалтерской документации могут вызвать проблемы при подтверждении предпринимателями права на возмещение из бюджета НДС.
Встречаются и налогоплательщики, которые неправомерно стремятся возместить из бюджета налог, используя для этого различные схемы. НДС — это не деньги предпринимателя, и относится к ним именно так нельзя.
Этот налог законодатель обязывает приплюсовать к своей цене продаваемого товара. Т.е., выплачивая НДС, бизнесмен возвращает деньги их владельцу, не более.
Как правило, иностранные предприниматели понимают, что НДС будет уплачен именно деньгами и им он точно не принадлежат.
Российские дельцы зачастую не понимают сути НДС и заведомо думают, что от налога можно будет избавиться.
Автоматизированная Система Контроля (АСК) НДС видит, где возникает НДС, какой путь прошел налог и кем был уплачен.
В вопросе взыскания налога, как и в иных аспектах, связанных с налоговыми вопросами, презумпция невиновности не работает. НДС должен быть уплачен, и переубедить налоговую службу будет крайне сложно, как и суд.
АСК видит НДС на входе. Входящий налог должен «съедаться» в процессе внутреннего потребления (строительные работы, долгое производство) или закрываться при реализации. Если этого не происходит, то имеет место скрытая реализация без исчисления налога на прибыль.
Каждая фирма, работающая на ОСНО (общая система налогообложения) является плательщиком НДС. Для компании важно не просто выплачивать НДС, а уметь грамотно планировать бизнес-процессы, связанные с налогами и взносами.
Рассмотрим пример спора по НДС. Гражданин оказал услуги конторе и заплатил НДС. Оплата от компании не поступила. Можно ли вернуть НДС? После написания заявления на возврат НДС с гражданином связалась Налоговая служба и объяснила, что счета заблокируют, а многочисленные поверки займут уйму времени. Почему бы НДС за услуги не платить покупателю услуг, а не продавцу?
Законодатели исходят из того, что это и есть предпринимательские риски. Подать на возврат НДС в таком случае, конечно, можно, но вернуть его удается в редких случаях.

    Даже своевременная уплата налогов не является гарантом отсутствия конфликтов с Налоговой службой. Различные разногласия между налогоплательщиками и контролирующими органами называются налоговыми спорами. Подобные споры в силу их специфики могут решаться не только на основании Налогового кодекса.

    Форма обратной связи


      Связаться со специалистом



        Он будет закрыт в 0 секунд

        Заказать обратный звонок